Impuesto de sucesiones en Valencia sobre inmuebles, 2026
Impuesto de sucesiones en Valencia sobre inmuebles en España: la bonificación del 99% para la familia cercana, las normas para no residentes, testamentos y qué deben hacer los herederos.
Última revisión: 17 de octubre de 2026
Lo que aprenderá
- Qué herederos casi no pagan impuesto de sucesiones en Valencia, y quién paga
- Cómo la jurisprudencia europea abrió las normas valencianas a los no residentes
- Los plazos de los herederos para conservar las bonificaciones
En España, el impuesto de sucesiones sobre inmuebles lo paga cada heredero por lo que recibe, no la herencia en su conjunto. El impuesto de sucesiones en Valencia (la Comunitat Valenciana) es ahora bajo para la familia cercana: desde el 28 de mayo de 2023, los cónyuges, hijos, nietos y padres que heredan tienen una bonificación del 99% de la cuota, y los no residentes pueden aplicar las mismas normas autonómicas. Los beneficios fiscales dependen de presentar la declaración a tiempo. Esta guía explica cómo funciona el impuesto en 2026, cómo encajan los testamentos y las normas europeas, y qué deben hacer los herederos, y en qué plazo.
Quién paga y qué normas se aplican
El impuesto (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) recae sobre cada heredero. Los no residentes lo pagan por lo que reciben que está en España, como una villa en Moraira. Las normas de qué comunidad autónoma se aplican dependen de dónde vivía el fallecido y de dónde están los bienes. Según la ley estatal del impuesto sobre sucesiones, cuando el fallecido vivía fuera de España, los herederos pueden aplicar las normas de la comunidad autónoma donde se encuentre la mayor parte de los bienes situados en España. Cuando el fallecido vivía en una comunidad autónoma española, los herederos que viven en el extranjero pueden aplicar las normas de esa comunidad.
Esto sigue a una sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 3 de septiembre de 2014, Comisión contra España, asunto C-127/12, que declaró que el trato distinto que España daba a los no residentes vulneraba la libre circulación de capitales. España cambió primero la ley para los residentes de la UE y del EEE y, desde julio de 2021, la norma abarca a todos los no residentes. En principio, por tanto, un heredero británico o suizo de una casa en la Costa Blanca Norte puede aplicar los beneficios fiscales valencianos.
Los herederos que no viven en España presentan la declaración ante la Agencia Tributaria estatal (AEAT), que aplica las normas autonómicas. Los herederos que viven en la Comunitat Valenciana tratan con la Agencia Tributaria Valenciana. Los herederos en el extranjero que conservan la casa pagan después el impuesto anual que describe nuestra guía sobre el impuesto de no residentes sobre inmuebles en España.
Impuesto de sucesiones en Valencia sobre inmuebles en 2026
La ley tributaria valenciana concede primero a cada heredero una reducción sobre el valor que recibe. Los hijos de 21 años o más, los cónyuges y los padres (Grupo II) tienen 100.000 €. Los hijos menores de 21 años (Grupo I) tienen 100.000 € más 8.000 € por cada año por debajo de 21, hasta 156.000 €. Los herederos con una discapacidad reconocida del 33% o más tienen otros 120.000 €, o 240.000 € a partir del 65% (o a partir del 33% en caso de discapacidad intelectual o psíquica).
Cuando el inmueble era la vivienda habitual del fallecido, hay una reducción adicional del 95% de su valor, hasta 150.000 € por heredero, para el cónyuge, los hijos o los padres, o para un hermano, una hermana u otro pariente colateral mayor de 65 años que conviviera con el fallecido durante los dos años anteriores, si el heredero la conserva durante cinco años. No se aplica a una vivienda de vacaciones.
Después llega el principal beneficio fiscal. Los herederos de los Grupos I y II tienen una bonificación del 99% de la propia cuota del impuesto, sobre los bienes que declaren a tiempo. Desde el 1 de junio de 2026 hay además una bonificación del 25% para hermanos, sobrinos y tíos (parientes consanguíneos de segundo y tercer grado, Grupo III). Según la Ley 5/2026, sube al 50% a partir del 1 de junio de 2027.
Los hijastros y los parientes políticos también están en el Grupo III, pero no son parientes consanguíneos, así que el 25% no los cubre. Los primos y los herederos sin parentesco están en el Grupo IV. Sin estos beneficios, el impuesto sigue una escala del 7,65% al 34%, multiplicada por un coeficiente que aumenta con el patrimonio preexistente del heredero: de 1 a 1,2 para los Grupos I y II, y de 2 a 2,4 para el Grupo IV. Las parejas de hecho registradas cuentan como cónyuges si su unión está inscrita en el registro valenciano o en un registro equivalente de otro país.
Las donaciones siguen normas parecidas: una bonificación del 99% para las donaciones entre cónyuges, entre padres e hijos y entre abuelos y nietos, y el mismo 25% para las donaciones a hermanos, sobrinos y tíos, que sube al 50% a partir de junio de 2027. La donación debe hacerse en escritura pública, y una donación de dinero debe acreditar su origen. Donar una casa también puede suponer el impuesto sobre la ganancia patrimonial para quien dona y la plusvalía municipal, así que no es una forma sencilla de transmitir un inmueble.
Testamentos y el Reglamento europeo de sucesiones
El impuesto es una cuestión; quién hereda es otra. Para los fallecimientos desde el 17 de agosto de 2015, el Reglamento europeo de sucesiones aplica a toda la herencia la ley del país donde la persona tenía su residencia habitual al fallecer, salvo que en su testamento haya elegido la ley de un país cuya nacionalidad tenga. El Reglamento no trata la fiscalidad.
Un testamento español que cubra los bienes en España es habitual entre los propietarios extranjeros y puede simplificar aquí el proceso para los herederos. Si le conviene, y cómo encaja con un testamento en su país, es una cuestión para un abogado que conozca ambos sistemas. Tras un fallecimiento, los herederos necesitan el certificado de últimas voluntades del Ministerio de Justicia, que puede solicitarse una vez transcurridos 15 días hábiles desde el fallecimiento.
Qué deben hacer los herederos y cuándo
En los seis meses siguientes al fallecimiento. Debe presentarse la declaración del impuesto de sucesiones y pagarse el impuesto. Los herederos que presentan la declaración ante la Agencia Tributaria estatal usan el modelo 650 y pueden pedir una única prórroga de otros seis meses, siempre que la soliciten dentro de los cinco primeros meses, según la página de plazos de la Agencia Tributaria.
La plusvalía municipal. Los herederos también declaran al ayuntamiento el incremento de valor del terreno, en los seis meses siguientes al fallecimiento, plazo que puede ampliarse a un año si se solicita. Los municipios pueden conceder una bonificación de hasta el 95% a hijos, cónyuges y padres, así que consulte la ordenanza del municipio donde está la casa.
Aceptar e inscribir. Los herederos aceptan la herencia ante notario, con el certificado de defunción, el certificado de últimas voluntades y el testamento. El Registro de la Propiedad inscribe después el inmueble a su nombre una vez pagados los impuestos y cuando los números fiscales de todos ellos constan en la escritura.
La bonificación del 99% se aplica a los bienes incluidos en una declaración presentada dentro de plazo, o presentada fuera de plazo pero antes de que la Agencia Tributaria la requiera. Si la Agencia tiene que requerirla primero, se pierde la bonificación sobre esos bienes, así que el calendario importa tanto como los tipos.
Una herencia entre países reúne dos sistemas fiscales, y su país de origen también puede gravar la misma herencia. Pida asesoramiento a un abogado independiente o a un asesor fiscal que conozca ambos países, idealmente mientras el propietario vive y aún puede planificar.
Paso práctico: anote quién heredaría su propiedad en España y en qué grupo está cada heredero, compruebe que su testamento dice lo que usted quiere según la ley que se aplicará, y guarde con él las escrituras y el recibo del IBI. Si compra pensando en el futuro de su familia, vea cómo trabajamos en inversiones, y para comprar mientras vive en otro país, lea comprar desde el extranjero.
Escrito por Nicolas Strebel.