Imposta di successione su immobili in Spagna, Valencia 2026

Imposta di successione su immobili in Spagna nella Comunitat Valenciana: la riduzione del 99% per i familiari stretti, le regole per i non residenti, i testamenti e gli obblighi degli eredi.

Ultima verifica: 17 ottobre 2026

Che cosa imparerà

• Quali eredi non pagano quasi nulla di imposta di successione a Valencia, e chi paga
• Come la giurisprudenza dell’UE ha aperto le regole valenciane ai non residenti
• Le scadenze da rispettare per mantenere le agevolazioni

In Spagna l’imposta di successione su immobili spagnoli è pagata da ciascun erede su ciò che riceve, non dall’asse ereditario. Nella Comunitat Valenciana oggi è bassa per i familiari stretti: dal 28 maggio 2023 coniugi, figli, nipoti (figli dei figli) e genitori che ereditano hanno una riduzione del 99% sull’imposta dovuta, e i non residenti possono applicare le stesse regole regionali. Le agevolazioni dipendono dalla presentazione nei termini. Questa guida spiega come funziona l’imposta nel 2026, come si inseriscono i testamenti e le norme dell’UE, e che cosa devono fare gli eredi, ed entro quando.

Chi paga, e quali regole si applicano

L’imposta (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) grava su ciascun erede. I non residenti la pagano su ciò che ricevono e che si trova in Spagna, come una villa a Moraira. Quali regole regionali si applicano dipende da dove viveva il defunto e da dove si trovano i beni. Secondo la legge nazionale sull’imposta di successione, quando il defunto viveva fuori dalla Spagna, gli eredi possono applicare le regole della regione in cui si trova la maggior parte dei beni spagnoli. Quando il defunto viveva in una regione spagnola, gli eredi che vivono all’estero possono applicare le regole di quella regione.

Ciò deriva da una sentenza della Corte di giustizia dell’UE del 3 settembre 2014, Commissione contro Spagna, causa C-127/12, che ha stabilito che il diverso trattamento dei non residenti da parte della Spagna violava la libera circolazione dei capitali. La Spagna ha prima modificato la legge per i residenti dell’UE e dello SEE e, da luglio 2021, la norma copre ogni non residente. In linea di principio, quindi, un erede britannico o svizzero di una casa sulla Costa Blanca Nord può applicare le agevolazioni valenciane.

Gli eredi che non vivono in Spagna presentano la dichiarazione all’agenzia tributaria statale (AEAT), che applica le regole regionali. Gli eredi che vivono nella Comunitat Valenciana si rivolgono all’agenzia tributaria valenciana. Gli eredi all’estero che tengono la casa pagano poi l’imposta annuale descritta nella nostra guida sulle imposte sugli immobili per non residenti in Spagna.

Imposta di successione su immobili in Spagna: Valencia nel 2026

La legge tributaria valenciana concede innanzitutto a ciascun erede una franchigia sul valore ricevuto. I figli di 21 anni o più, i coniugi e i genitori (Gruppo II) hanno 100.000 €. I figli sotto i 21 anni (Gruppo I) hanno 100.000 € più 8.000 € per ogni anno sotto i 21, fino a 156.000 €. Gli eredi con una disabilità riconosciuta del 33% o superiore hanno ulteriori 120.000 €, o 240.000 € dal 65% (o dal 33% per una disabilità intellettiva o psichica).

Quando l’immobile era l’abitazione principale del defunto, c’è un’ulteriore riduzione del 95% del suo valore, fino a 150.000 € per ciascun erede, per il coniuge, i figli o i genitori, oppure per un fratello, una sorella o un altro parente collaterale di oltre 65 anni che ha convissuto con il defunto nei due anni precedenti, se l’erede la conserva per cinque anni. Non si applica a una casa per le vacanze.

Poi viene l’agevolazione principale. Gli eredi dei Gruppi I e II hanno una riduzione del 99% sull’imposta stessa, sui beni che dichiarano nei termini. Dal 1° giugno 2026 c’è anche una riduzione del 25% per fratelli e sorelle, nipoti (figli di fratelli e sorelle) e zii (parenti di sangue di secondo e terzo grado, Gruppo III). Con la Ley 5/2026 sale al 50% dal 1° giugno 2027.

Anche figliastri e affini rientrano nel Gruppo III, ma non sono parenti di sangue, quindi il 25% non li riguarda. Cugini ed eredi senza legami di parentela rientrano nel Gruppo IV. Senza queste agevolazioni, l’imposta segue una scala dal 7,65% al 34%, moltiplicata per un coefficiente che cresce con il patrimonio preesistente dell’erede: da 1 a 1,2 per i Gruppi I e II, e da 2 a 2,4 per il Gruppo IV. I conviventi registrati non sposati contano come coniugi se la loro unione è iscritta nel registro valenciano o in un registro equivalente di un altro Paese.

Le donazioni seguono regole simili: una riduzione del 99% per le donazioni tra coniugi, tra genitori e figli e tra nonni e nipoti, e lo stesso 25% per le donazioni a fratelli e sorelle, nipoti e zii, che sale al 50% da giugno 2027. La donazione deve essere fatta con atto pubblico, e una donazione di denaro deve dimostrare la provenienza del denaro. Donare una casa può anche comportare l’imposta sulle plusvalenze per il donante e la plusvalía municipal, quindi non è un modo semplice per trasmettere un immobile.

Testamenti e Regolamento UE sulle successioni

L’imposta è una questione; chi eredita è un’altra. Per i decessi dal 17 agosto 2015, il Regolamento UE sulle successioni applica all’intera successione la legge del Paese in cui la persona aveva la residenza abituale al momento della morte, a meno che abbia scelto nel testamento la legge di un Paese di cui ha la cittadinanza. Il Regolamento non si occupa delle imposte.

Un testamento spagnolo che copra l’immobile in Spagna è comune tra i proprietari stranieri e può rendere più semplice la procedura qui per gli eredi. Se sia adatto al suo caso, e come si coordini con un testamento nel suo Paese, è una domanda per un avvocato che conosca entrambi i sistemi. Dopo un decesso, gli eredi hanno bisogno del certificato di ultime volontà del Ministero della Giustizia spagnolo, che si può richiedere una volta trascorsi 15 giorni lavorativi dal decesso.

Cosa devono fare gli eredi, e quando

Entro sei mesi dal decesso. La dichiarazione di successione deve essere presentata e l’imposta pagata. Gli eredi che presentano la dichiarazione all’agenzia tributaria statale usano il modello 650 e possono chiedere una sola proroga di altri sei mesi, purché la chiedano entro i primi cinque mesi, secondo la pagina dell’agenzia tributaria sulle scadenze.

La plusvalía municipal. Gli eredi dichiarano inoltre al comune l’aumento di valore del terreno, entro sei mesi dal decesso, termine che su richiesta si può prorogare a un anno. I comuni possono concedere una riduzione fino al 95% a figli, coniugi e genitori, quindi verifichi l’ordinanza del comune in cui si trova la casa.

Accettare e registrare. Gli eredi accettano l’eredità davanti a un notaio, con il certificato di morte, il certificato di ultime volontà e il testamento. Il registro immobiliare iscrive poi l’immobile a loro nome una volta pagate le imposte e quando i codici fiscali di tutti compaiono nell’atto.

La riduzione del 99% si applica ai beni inclusi in una dichiarazione presentata entro il termine, o presentata in ritardo ma prima che l’agenzia tributaria la richieda. Se l’agenzia deve richiederla per prima, l’agevolazione si perde su quei beni, quindi il calendario conta quanto le aliquote.

Una successione tra Paesi diversi mette insieme due sistemi fiscali, e il suo Paese d’origine potrebbe tassare a sua volta la stessa eredità. Si rivolga a un avvocato indipendente o a un consulente fiscale che conosca entrambi i Paesi, idealmente quando il proprietario è ancora in vita e può ancora pianificare.

Passo pratico: annoti chi erediterebbe il suo immobile in Spagna e in quale gruppo rientra ciascun erede, verifichi che il suo testamento dica ciò che lei vuole secondo la legge che si applicherà, e conservi insieme gli atti e la ricevuta dell’IBI. Se acquista pensando al futuro della sua famiglia, veda come lavoriamo sugli investimenti, e per acquistare mentre vive altrove legga acquistare dall’estero.

Scritto da Nicolas Strebel.