Tasse sulla casa in Spagna per non residenti: il modello 210 spiegato

Tasse sulla casa in Spagna per non residenti, modello 210: reddito imputato sulla casa vacanze, affitti, 19% o 24%, nuove scadenze, rappresentanti e imposta sul patrimonio.

Ultima verifica: 17 ottobre 2026

Che cosa imparerà

Come la Spagna tassa una casa vacanze che nessuno affitta
Le aliquote per i residenti nell’UE e negli altri paesi, e le nuove scadenze
Quando entrano in gioco l’imposta sul patrimonio e un rappresentante fiscale

Se possiede una casa qui e vive all’estero, quelle che comunemente si chiamano tasse sulla casa in Spagna per non residenti sono in realtà un’imposta sul reddito. Ogni anno la Spagna la tassa su quella casa, che sia vuota o affittata, attraverso l’imposta sul reddito dei non residenti (IRNR) e il modello 210 (modelo 210). Questa guida tratta il reddito imputato su una casa vacanze, i redditi da locazione, la differenza tra residenti nell’UE e negli altri paesi, le aliquote e le nuove scadenze, i rappresentanti fiscali e le regole dell’imposta sul patrimonio per gli immobili sulla Costa Blanca Nord.

Una casa vacanze che nessuno affitta

Quando la casa è tenuta a propria disposizione, la legge presume che produca un reddito. Secondo la legge sull’imposta sul reddito dei non residenti, tale reddito si calcola con la stessa regola applicata alle seconde case dei residenti spagnoli: una percentuale del valore catastale, la cifra indicata sulla ricevuta dell’IBI. Non è possibile dedurre alcuna spesa.

La percentuale è in generale del 2%, e dell’1,1% per gli immobili situati in comuni i cui valori catastali sono stati rivisti con una valutazione generale. Per gli anni dal 2023 al 2026 l’1,1% si applica quando i valori rivisti sono entrati in vigore dal 1° gennaio 2012; la proroga al 2026 è stata introdotta dal Real Decreto-ley n. 29/2026 del 6 ottobre 2026. L’importo si riduce in proporzione se ha posseduto la casa solo per una parte dell’anno o se l’ha affittata per una parte di esso, come spiegano le istruzioni del modello 210 dell’Agencia Tributaria.

Un esempio per il 2026, a solo scopo illustrativo: una villa con un valore catastale di 300.000 € in un comune dove si applica l’1,1% ha un reddito imputato di 3.300 €. Un residente in Germania o nei Paesi Bassi paga il 19% di tale importo, cioè 627 €. Un residente nel Regno Unito paga il 24%, cioè 792 €.

Lo stesso decreto-legge sostituirebbe dal 2027 le percentuali fisse con una scala sul valore catastale totale: 1,1% sui primi 100.000 euro, 1,5% sui successivi 400.000 euro, 2% sui successivi 500.000 euro e 3% oltre 1 milione di euro. Un decreto-legge deve essere convalidato dal Congresso, e un precedente decreto-legge con misure simili è stato abrogato dal Congresso, come pubblicato il 2 ottobre 2026: consideri quindi la scala del 2027 come ancora in sospeso. Come funzionerebbe una scala per i non residenti, che sono tassati immobile per immobile, è una questione da chiarire con il suo consulente.

Tasse sulla casa in Spagna per non residenti: 19% o 24%

L’aliquota generale è del 24%. È del 19% per i residenti in un altro Stato membro dell’UE o in uno Stato del SEE che scambia informazioni fiscali con la Spagna, cioè oggi Islanda, Norvegia e Liechtenstein. Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, i residenti nel Regno Unito pagano il 24%, come i residenti in Svizzera e nei paesi al di fuori dell’Europa.

Redditi da locazione e nuove scadenze

Se affitta la casa, dichiara il canone per i giorni di locazione invece del reddito imputato. I residenti nell’UE e in quegli Stati del SEE possono dedurre le spese ammesse dall’imposta spagnola sul reddito, purché siano direttamente collegate al reddito da locazione. I residenti in altri paesi, compreso il Regno Unito, pagano il 24% sul canone lordo, senza deduzioni.

Le scadenze per i redditi da locazione sono cambiate. In seguito all’ordinanza ministeriale HAC/623/2026, come spiega l’Agencia Tributaria, le dichiarazioni con imposta da pagare si presentano nei primi 20 giorni di aprile dell’anno successivo. Ciò vale per i canoni di un intero anno dichiarati insieme, a partire dagli affitti del 2026, e per i canoni dichiarati separatamente a partire dall’ultimo trimestre del 2026. I canoni da luglio a settembre 2026 dichiarati separatamente mantengono la vecchia scadenza, i primi 20 giorni di ottobre 2026.

Anche gli affitti per vacanze sono interessati da una novità sull’IVA. Lo stesso decreto-legge di ottobre 2026 assoggetta all’IVA del 10% le locazioni di abitazioni arredate fino a 30 notti a partire dal 1° dicembre 2026, salvo che il proprietario viva nella casa. Se il Congresso lo convaliderà, i proprietari che affittano per brevi soggiorni avranno bisogno di consulenza sull’IVA oltre che sull’imposta sul reddito.

Quando dichiarare una casa vuota

Il reddito imputato matura al 31 dicembre. Per il 2025, il modello 210 si presenta tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2026, quindi la scadenza per l’anno scorso è la fine di quest’anno. Per il 2026 e gli anni successivi la finestra si apre più tardi, dal 1° aprile al 31 dicembre dell’anno successivo: la dichiarazione del 2026 si presenta tra il 1° aprile e il 31 dicembre 2027, con domiciliazione bancaria possibile fino al 23 dicembre.

Ogni proprietario dichiara la propria quota. Se una coppia possiede la casa insieme, ciascuno presenta un modello 210 per la sua parte.

Le serve un rappresentante fiscale?

Secondo l’articolo 10 della legge sull’imposta dei non residenti, un non residente che non vive in un altro Stato dell’UE deve nominare un rappresentante residente in Spagna in alcuni casi: quando opera tramite una stabile organizzazione, quando l’Agencia Tributaria lo richiede in ragione del reddito o della proprietà di un immobile in Spagna, e sempre quando vive in un paese che non scambia informazioni fiscali con la Spagna. La nomina deve essere comunicata all’Agencia Tributaria entro due mesi. Non nominarlo quando è obbligatorio costituisce un’infrazione grave, con una sanzione fissa di 2.000 €, o di 6.000 € per i residenti in paesi senza scambio di informazioni fiscali.

Anche quando non è obbligatorio, molti proprietari si affidano a un consulente o a un gestor, perché l’Agencia Tributaria scrive in spagnolo e le scadenze sono rigide.

Imposta sul patrimonio sugli immobili spagnoli

L’imposta spagnola sul patrimonio si applica a ciò che si possiede al 31 dicembre. I non residenti la pagano solo sui beni situati in Spagna, e un immobile si conta al valore più alto tra il valore catastale, il valore verificato dall’amministrazione fiscale ai fini di altre imposte e il prezzo pagato. Il minimo esente statale per i non residenti è di 700.000 €, secondo la legge sull’imposta sul patrimonio.

Dal luglio 2021 la stessa legge consente a ogni non residente di applicare le norme della regione in cui si trova la maggior parte dei suoi beni spagnoli. La Ley 5/2026, vigente dall’11 agosto 2026, ha portato a 2 milioni di euro il minimo esente proprio della Comunitat Valenciana, ma la legge tributaria valenciana formula tale minimo per i contribuenti che vivono nella regione. Come si combinino le due regole per un proprietario non residente sulla Costa Blanca è una questione da definire con il suo consulente prima del 31 dicembre.

La dichiarazione dell’imposta sul patrimonio è obbligatoria se c’è imposta da pagare, oppure se i suoi beni in Spagna valgono più di 2 milioni di euro anche quando non è dovuta alcuna imposta. La pagina dell’Agencia Tributaria sull’imposta sul patrimonio per i non residenti conferma che il modello, il D-714, e la scadenza sono gli stessi dei residenti, e che la dichiarazione si presenta online.

L’imposta dei non residenti è semplice in teoria e facile da sbagliare in pratica. Il valore catastale, la percentuale corretta, i giorni di locazione, il suo paese di residenza e la convenzione fiscale con quel paese hanno tutti un ruolo. Un consulente fiscale in Spagna dovrebbe verificare la sua situazione, e molti proprietari gli affidano la dichiarazione annuale.

Passo pratico: annoti il valore catastale indicato sulla ricevuta dell’IBI, la percentuale e l’aliquota che le si applicano, e segni ogni anno in agenda la scadenza del modello 210. Per le altre spese annuali, veda i costi annuali di un immobile in Spagna, e per il giorno della vendita, vendere casa in Spagna da non residente. Se acquista per affittare, inizi dagli immobili per investimento sulla Costa Blanca Nord.

Gli immobili di questa guida

Lungo la costa

Scritto da Nicolas Strebel.