ITP Communauté valencienne 2026 : les impôts à l’achat expliqués
ITP Communauté valencienne 2026 : l’impôt de 9 % et 11 % sur les reventes, la TVA et l’AJD dans le neuf, la valeur de référence, les taux réduits, et quand et comment payer.
Dernière vérification le 17 octobre 2026
Ce que vous apprendrez
- Quel impôt s’applique : l’ITP sur une revente, ou la TVA et l’AJD dans le neuf
- Pourquoi la valeur de référence peut augmenter l’impôt à payer
- Qui a droit à un taux réduit, et quand l’impôt est dû
Si vous achetez un bien en revente sur la Costa Blanca Nord, le principal impôt est l’impôt sur les transmissions, l’ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales). Pour l’ITP dans la Communauté valencienne en 2026, une date compte plus que les autres : pour les achats à partir du 1er juin 2026, le taux général est de 9 %, et de 11 % lorsque le bien vaut plus d’un million d’euros. Un logement neuf acheté au promoteur paie à la place une TVA de 10 % et un droit de timbre (AJD) de 1,4 %. Nous expliquons ci-dessous quel impôt s’applique, sur quelle base il est calculé, qui peut bénéficier d’un taux réduit, et comment et quand il est payé.
L’ITP sur les reventes : 9 % ou 11 %
Les taux proviennent de la Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana, qui a réécrit l’article de la loi fiscale valencienne consacré à l’impôt sur les transmissions pour les faits générateurs à partir du 1er juin 2026. La règle elle-même est courte : 9 % sur l’achat d’un bien, et 11 % lorsque la valeur du bien dépasse un million d’euros. Ce qui compte est la date d’exigibilité de l’impôt, qui pour la plupart des acheteurs est le jour de la signature de l’acte chez le notaire.
Les 11 % ne s’appliquent pas seulement à la part qui dépasse un million. Dès que la valeur franchit ce seuil, la totalité de la valeur est imposée à 11 % : le saut est donc important. À titre d’illustration, une revente évaluée à exactement 1 000 000 € paierait 90 000 €, et une revente évaluée à 1 050 000 € paierait 115 500 €. Pour ce taux, la loi traite aussi comme un seul achat les achats d’un même bien inscrit au registre auprès du même vendeur dans un délai de trois ans : fractionner un achat en plusieurs parties ne permet donc pas d’y échapper.
C’est l’acheteur qui paie l’ITP. La loi nationale sur l’impôt sur les transmissions le prévoit, quoi que dise le contrat entre l’acheteur et le vendeur.
Base d’imposition : prix ou valeur de référence
L’impôt n’est pas toujours calculé sur le prix que vous payez. Selon la loi nationale sur l’impôt sur les transmissions, la valeur d’un bien est sa valeur de référence (valor de referencia), un montant fixé chaque année par le Catastro. Si le prix indiqué dans l’acte est supérieur à la valeur de référence, c’est le prix qui sert de base d’imposition. Si la valeur de référence est supérieure, c’est elle qui sert de base, même si vous avez payé moins.
Vous pouvez consulter la valeur de référence d’un bien sur la page des valeurs de référence du Catastro, qui publie les valeurs année par année. Vérifiez-la avant de convenir d’un prix, car elle peut modifier votre budget. Si vous estimez que la valeur est erronée, la loi ne vous permet de la contester que lorsque vous demandez la rectification de votre propre autoliquidation ou que vous formez un recours contre une liquidation fiscale ; le Catastro émet alors un rapport contraignant qui la confirme ou la corrige.
Logements neufs : TVA et AJD
Lorsque vous achetez un logement neuf au promoteur, la première vente du bâtiment achevé est normalement soumise à la TVA, et non à l’ITP. Selon la loi espagnole sur la TVA, les logements bénéficient du taux réduit de 10 %, qui couvre aussi jusqu’à deux places de garage et les annexes vendues avec le logement. Les ventes ultérieures de la même maison sont des reventes et paient l’ITP.
À la TVA s’ajoute le droit de timbre, l’AJD (Actos Jurídicos Documentados), perçu sur l’acte notarié. Dans la Communauté valencienne, le taux général est de 1,4 % pour les actes à partir du 1er juin 2026. Un taux réduit de 0,1 % s’applique à l’acte d’un logement qui devient la résidence principale de l’acheteur, au sens de l’impôt espagnol sur le revenu : une résidence secondaire paie donc les 1,4 %.
Si vous achetez avec un prêt hypothécaire, le droit de timbre sur l’acte de prêt n’est pas à votre charge. Pour l’acte d’un prêt hypothécaire, la loi sur l’impôt sur les transmissions désigne le prêteur comme redevable.
Les taux réduits et qui peut en bénéficier
La loi valencienne prévoit des taux d’ITP plus bas, mais presque tous dépendent du fait que le logement devienne la résidence principale de l’acheteur, et de conditions personnelles. La loi fiscale valencienne consolidée les énumère :
6 % ou 8 % pour les acheteurs de moins de 35 ans. Une première résidence principale pour un acheteur de moins de 35 ans dont les revenus respectent les plafonds de la loi : 6 % lorsque la valeur ne dépasse pas 180 000 €, et 8 % au-delà, sur la part acquise par le jeune acheteur.
3 % ou 4 % pour certaines familles et certains acheteurs. La résidence principale d’une famille nombreuse ou monoparentale qui respecte les plafonds de revenus, d’une personne atteinte d’un handicap reconnu de 65 % ou plus (ou d’un handicap intellectuel ou psychique de 33 % ou plus), ou d’une femme victime de violences de genre qui respecte les plafonds de revenus : 3 % lorsque la valeur ne dépasse pas 180 000 €, et 4 % au-delà.
4 % sur les terrains agricoles. Les particuliers qui achètent un terrain ayant légalement la qualité de parcelle agricole (parcela con vocación agraria) peuvent payer 4 %, si le terrain reste en usage agricole pendant cinq ans et est inscrit au registre des exploitations agricoles.
Pour bénéficier de l’un de ces taux, l’achat doit être formalisé par acte authentique. Pour la plupart des acheteurs étrangers d’une résidence secondaire, ils ne s’appliquent pas, car le logement n’est pas leur résidence principale au sens des règles espagnoles de l’impôt sur le revenu. Si vous vous installez ici pour y vivre, demandez tôt à votre conseiller si vous y avez droit, car le taux réduit se demande dans l’autoliquidation elle-même.
Quand et comment l’impôt est payé
L’autoliquidation se dépose auprès de l’administration fiscale valencienne (Agència Tributària Valenciana) sur son formulaire de l’impôt sur les transmissions, le modèle 600, dans un délai d’un mois après l’achat, conformément à la loi fiscale valencienne. En pratique, votre avocat ou l’étude du notaire la prépare et la dépose souvent, et vous fournissez les fonds avant ou au moment de la signature.
Il y a une seconde raison de payer à temps. Selon l’article 254 de la loi hypothécaire, le registre foncier n’inscrit pas votre achat tant que vous n’avez pas prouvé que l’impôt a été payé. C’est l’inscription qui protège votre propriété à l’égard des tiers : le justificatif de paiement fait donc partie de la conclusion de l’achat.
Ces impôts sont le principal coût qui s’ajoute au prix, mais pas le seul. S’y ajoutent les frais de notaire et de registre et les honoraires d’avocat, et notre guide ce que coûte réellement l’achat d’une maison en Espagne les présente dans l’ordre. Si vous empruntez, lisez ce que les dernières hausses de taux d’intérêt signifient pour les acheteurs. Si vous hésitez entre un logement neuf et un plus ancien, consultez neuf ou revente en Espagne.
Les règles valenciennes ont été modifiées par la loi en 2025, puis de nouveau en 2026, et chaque achat comporte des détails qui modifient le montant : la valeur de référence, le fait que le logement soit ou non votre résidence principale, et l’identité du vendeur. Considérez ce guide comme une carte, et non comme un calcul pour votre achat, et faites confirmer le montant final avant l’acte par le notaire et par un conseiller fiscal indépendant.
Étape pratique : avant de faire une offre, consultez la valeur de référence du bien et calculez l’impôt sur le plus élevé des deux montants, cette valeur ou votre prix, à 9 % ou 11 % pour une revente, ou à 10 % de TVA plus 1,4 % d’AJD pour un bien neuf. Comparez ensuite ce qui est comparable parmi les biens d’investissement sur la Costa Blanca Nord.
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Rédigé par Nicolas Strebel.