Erfbelasting op een woning in Spanje, regio Valencia, 2026

Erfbelasting op een woning in Spanje in de Comunitat Valenciana: de vrijstelling van 99% voor naaste familie, de regels voor niet-ingezetenen, testamenten en wat erfgenamen moeten doen.

Laatst gecontroleerd op 17 oktober 2026

Wat u leert

• Welke erfgenamen in Valencia bijna geen erfbelasting betalen, en wie wel
• Hoe Europese rechtspraak de Valenciaanse regels openstelde voor niet-ingezetenen
• De termijnen die erfgenamen moeten halen om de verminderingen te behouden

In Spanje wordt de erfbelasting op een woning in Spanje door elke erfgenaam betaald over wat hij of zij ontvangt, niet door de nalatenschap. In de Comunitat Valenciana is die voor naaste familie nu laag: sinds 28 mei 2023 krijgen echtgenoten, kinderen, kleinkinderen en ouders die erven een vermindering van 99% op de verschuldigde belasting, en niet-ingezetenen kunnen dezelfde regionale regels gebruiken. De verminderingen hangen af van tijdige aangifte. Deze gids legt uit hoe de belasting in 2026 werkt, hoe testamenten en de Europese regels erin passen, en wat erfgenamen moeten doen, en wanneer.

Wie betaalt, en welke regels gelden

De belasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) wordt per erfgenaam geheven. Niet-ingezetenen betalen die over wat zij ontvangen dat zich in Spanje bevindt, zoals een villa in Moraira. Welke regionale regels gelden, hangt af van waar de overledene woonde en waar de bezittingen zich bevinden. Volgens de nationale wet op de erfbelasting kunnen de erfgenamen, als de overledene buiten Spanje woonde, de regels toepassen van de regio waar het grootste deel van de Spaanse bezittingen ligt. Woonde de overledene in een Spaanse regio, dan kunnen erfgenamen die in het buitenland wonen de regels van die regio toepassen.

Dit volgt uit een arrest van het Hof van Justitie van de EU van 3 september 2014, Commissie tegen Spanje, zaak C-127/12, waarin werd geoordeeld dat de afwijkende behandeling van niet-ingezetenen door Spanje in strijd was met het vrije verkeer van kapitaal. Spanje paste de wet eerst aan voor inwoners van de EU en de EER, en sinds juli 2021 geldt de regel voor elke niet-ingezetene. In principe kan een Britse of Zwitserse erfgenaam van een huis aan de Costa Blanca Noord dus de Valenciaanse verminderingen gebruiken.

Erfgenamen die niet in Spanje wonen, doen aangifte bij de nationale belastingdienst (AEAT), die de regionale regels toepast. Erfgenamen die in de Comunitat Valenciana wonen, hebben te maken met de Valenciaanse belastingdienst. Erfgenamen in het buitenland die het huis houden, betalen daarna de jaarlijkse belasting die wordt beschreven in onze gids over belasting voor niet-ingezetenen op vastgoed in Spanje.

Erfbelasting op een woning in Spanje, regio Valencia, in 2026

De Valenciaanse belastingwet geeft elke erfgenaam eerst een vrijstelling op de waarde die hij of zij ontvangt. Kinderen van 21 jaar of ouder, echtgenoten en ouders (Groep II) hebben €100.000. Kinderen onder de 21 (Groep I) hebben €100.000 plus €8.000 voor elk jaar onder de 21, tot €156.000. Erfgenamen met een erkende handicap van 33% of meer hebben een extra €120.000, of €240.000 vanaf 65% (of vanaf 33% bij een verstandelijke of psychische beperking).

Was de woning de hoofdverblijfplaats van de overledene, dan is er een extra vermindering van 95% van de waarde, tot €150.000 per erfgenaam, voor de echtgenoot, kinderen of ouders, of een broer, zus of andere bloedverwant in de zijlijn ouder dan 65 die de voorgaande twee jaar met de overledene samenwoonde, als de erfgenaam de woning vijf jaar houdt. Dit geldt niet voor een vakantiewoning.

Daarna komt de belangrijkste vermindering. Erfgenamen in Groep I en II hebben een vermindering van 99% op de belasting zelf, over de bezittingen die zij tijdig aangeven. Sinds 1 juni 2026 is er ook een vermindering van 25% voor broers en zussen, neven en nichten (kinderen van broers en zussen) en ooms en tantes (bloedverwanten in de tweede en derde graad, Groep III). Op grond van Ley 5/2026 stijgt die vanaf 1 juni 2027 naar 50%.

Stiefkinderen en aanverwanten vallen ook in Groep III, maar zij zijn geen bloedverwanten, dus de 25% geldt niet voor hen. Volle neven en nichten (kinderen van ooms en tantes) en niet-verwante erfgenamen vallen in Groep IV. Zonder deze verminderingen volgt de belasting een schaal van 7,65% tot 34%, vermenigvuldigd met een coëfficiënt die stijgt met het eigen bestaande vermogen van de erfgenaam: van 1 tot 1,2 voor Groep I en II, en van 2 tot 2,4 voor Groep IV. Geregistreerde ongehuwde partners gelden als echtgenoten als hun relatie is ingeschreven in het Valenciaanse register of een gelijkwaardig register in een ander land.

Schenkingen volgen vergelijkbare regels: een vermindering van 99% voor schenkingen tussen echtgenoten, tussen ouders en kinderen, en tussen grootouders en kleinkinderen, en dezelfde 25% voor schenkingen aan broers en zussen, neven en nichten, ooms en tantes, oplopend tot 50% vanaf juni 2027. De schenking moet bij notariële akte gebeuren, en bij een schenking van geld moet blijken waar het geld vandaan komt. Een schenking van een huis kan voor de schenker ook vermogenswinstbelasting en de plusvalía municipal betekenen, dus het is geen eenvoudige manier om vastgoed door te geven.

Testamenten en de Europese Erfrechtverordening

Belasting is één vraag, wie erft is een andere. Voor overlijdens sinds 17 augustus 2015 past de Europese Erfrechtverordening op de hele nalatenschap het recht toe van het land waar de persoon bij overlijden zijn gewone verblijfplaats had, tenzij hij of zij in een testament koos voor het recht van een land waarvan hij of zij de nationaliteit heeft. De verordening gaat niet over belasting.

Een Spaans testament voor de Spaanse woning is gebruikelijk onder buitenlandse eigenaren en kan de procedure hier voor de erfgenamen eenvoudiger maken. Of het bij u past, en hoe het aansluit op een testament in uw eigen land, is een vraag voor een advocaat die beide systemen kent. Na een overlijden hebben de erfgenamen de verklaring van laatste wilsbeschikkingen van het Spaanse ministerie van Justitie nodig, die kan worden aangevraagd zodra 15 werkdagen na het overlijden zijn verstreken.

Wat erfgenamen moeten doen, en wanneer

Binnen zes maanden na het overlijden. De aangifte voor de erfbelasting moet worden ingediend en de belasting betaald. Erfgenamen die aangifte doen bij de nationale belastingdienst gebruiken formulier 650 en kunnen één verlenging van nog eens zes maanden vragen, mits zij dat binnen de eerste vijf maanden doen, volgens de pagina van de belastingdienst over termijnen.

De plusvalía municipal. De erfgenamen geven ook de waardestijging van de grond aan bij de gemeente, binnen zes maanden na het overlijden, wat op verzoek tot een jaar kan worden verlengd. Gemeenten mogen kinderen, echtgenoten en ouders een vermindering tot 95% geven, dus controleer de verordening van de gemeente waar het huis staat.

Aanvaarden en inschrijven. De erfgenamen aanvaarden de erfenis bij een notaris, met de overlijdensakte, de verklaring van laatste wilsbeschikkingen en het testament. Het eigendomsregister schrijft de woning daarna op hun naam in, zodra de belastingen betaald zijn en de fiscale nummers van allen in de akte staan.

De vermindering van 99% geldt voor bezittingen die zijn opgenomen in een aangifte die binnen de termijn is ingediend, of te laat maar voordat de belastingdienst erom vraagt. Moet de belastingdienst eerst vragen, dan vervalt de vermindering op die bezittingen, dus de kalender is even belangrijk als de tarieven.

Een grensoverschrijdende erfenis brengt twee belastingstelsels samen, en uw eigen land kan dezelfde nalatenschap ook belasten. Win advies in bij een onafhankelijke advocaat of belastingadviseur die beide landen kent, bij voorkeur zolang de eigenaar leeft en nog kan plannen.

Praktische stap: schrijf op wie uw Spaanse woning zou erven en in welke groep elke erfgenaam valt, controleer of uw testament zegt wat u wilt volgens het recht dat van toepassing zal zijn, en bewaar de akten en het IBI-betaalbewijs erbij. Koopt u met de toekomst van uw familie in gedachten, lees dan hoe wij werken bij investeringen, en voor kopen terwijl u elders woont, kopen vanuit het buitenland.

Geschreven door Nicolas Strebel.