Belasting voor niet-ingezetenen in Spanje: modelo 210 uitgelegd
Belasting voor niet-ingezetenen in Spanje met modelo 210: fictief inkomen uit een vakantiewoning, huurinkomsten, 19% of 24%, de nieuwe termijnen, vertegenwoordigers en vermogensbelasting.
Laatst gecontroleerd op 17 oktober 2026
Wat u leert
- Hoe Spanje een vakantiewoning belast die niemand huurt
- De tarieven voor inwoners van de EU en van andere landen, en de nieuwe termijnen
- Wanneer vermogensbelasting en een fiscaal vertegenwoordiger een rol spelen
Als u hier een woning bezit en in het buitenland woont, is wat men de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje noemt in feite een inkomstenbelasting. Spanje belast u elk jaar op die woning, of ze nu leegstaat of verhuurd is, via de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) en aangifteformulier 210 (modelo 210). Deze gids behandelt het fictieve inkomen uit een vakantiewoning, huurinkomsten, het verschil tussen inwoners van de EU en van andere landen, de tarieven en de nieuwe termijnen, fiscale vertegenwoordigers en de regels voor vermogensbelasting op vastgoed aan de Costa Blanca Noord.
Een vakantiewoning die niemand huurt
Wanneer u de woning voor eigen gebruik aanhoudt, gaat de wet ervan uit dat ze een inkomen oplevert. Volgens de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen wordt dat inkomen berekend met dezelfde regel die geldt voor de tweede woningen van Spaanse ingezetenen: een percentage van de kadastrale waarde, het bedrag dat op het betalingsbewijs van de IBI staat. Er mogen geen kosten van worden afgetrokken.
Het percentage is in het algemeen 2%, en 1,1% voor woningen in gemeenten waar de kadastrale waarden bij een algemene waardebepaling zijn herzien. Voor de jaren 2023 tot en met 2026 geldt 1,1% waar de herziene waarden vanaf 1 januari 2012 van kracht werden; de verlenging tot 2026 gebeurde bij wetsdecreet, Real Decreto-ley 29/2026 van 6 oktober 2026. Het bedrag wordt naar verhouding verlaagd als u de woning maar een deel van het jaar in bezit had of een deel van het jaar verhuurde, zoals de instructies van de Spaanse belastingdienst bij modelo 210 uitleggen.
Een voorbeeld voor 2026, alleen ter illustratie: een villa met een kadastrale waarde van € 300.000 in een gemeente waar 1,1% geldt, heeft een fictief inkomen van € 3.300. Een inwoner van Duitsland of Nederland betaalt daarover 19%, € 627. Een inwoner van het Verenigd Koninkrijk betaalt 24%, € 792.
Hetzelfde wetsdecreet zou de vaste percentages vanaf 2027 vervangen door een schaal op de totale kadastrale waarde: 1,1% over de eerste € 100.000, dan 1,5% over de volgende € 400.000, 2% over de volgende € 500.000 en 3% boven € 1 miljoen. Een wetsdecreet moet door het Congres worden bekrachtigd, en een eerder wetsdecreet met vergelijkbare maatregelen werd door het Congres ingetrokken, zoals op 2 oktober 2026 gepubliceerd. Beschouw de schaal voor 2027 dus als nog niet definitief. Hoe een schaal zou werken voor niet-ingezetenen, die per woning worden belast, is een punt voor uw adviseur.
Belasting voor niet-ingezetenen in Spanje: 19% of 24%
Het algemene tarief is 24%. Het is 19% voor inwoners van een andere EU-lidstaat of van een EER-staat die belastinginformatie uitwisselt met Spanje, wat vandaag IJsland, Noorwegen en Liechtenstein betekent. Sinds het Verenigd Koninkrijk de EU heeft verlaten, betalen inwoners van het VK 24%, net als inwoners van Zwitserland en van landen buiten Europa.
Huurinkomsten en de nieuwe termijnen
Als u de woning verhuurt, geeft u voor de verhuurde dagen de huur aan in plaats van het fictieve inkomen. Inwoners van de EU en van die EER-staten mogen de kosten aftrekken die de Spaanse inkomstenbelasting toestaat, mits die rechtstreeks verband houden met de huurinkomsten. Inwoners van andere landen, ook van het VK, betalen 24% over de bruto huur, zonder aftrek.
De termijnen voor huurinkomsten zijn veranderd. Op grond van de ministeriële regeling Orden HAC/623/2026, zoals de belastingdienst uitlegt, worden aangiften met te betalen belasting ingediend in de eerste 20 dagen van april van het volgende jaar. Dit geldt voor de huur van een heel jaar die samen wordt aangegeven, vanaf de verhuur in 2026, en voor huur die afzonderlijk wordt aangegeven, vanaf het laatste kwartaal van 2026. Huur van juli tot en met september 2026 die afzonderlijk wordt aangegeven, houdt de oude termijn: de eerste 20 dagen van oktober 2026.
Ook voor vakantieverhuur verandert de btw. Hetzelfde wetsdecreet van oktober 2026 onderwerpt de verhuur van gemeubileerde woningen voor ten hoogste 30 nachten vanaf 1 december 2026 aan 10% btw, tenzij de eigenaar in de woning woont. Als het Congres dit bekrachtigt, hebben eigenaren die voor korte verblijven verhuren niet alleen advies over inkomstenbelasting nodig, maar ook over btw.
Wanneer aangifte doen voor een lege woning
Het fictieve inkomen wordt bepaald op 31 december. Voor 2025 wordt modelo 210 ingediend tussen 1 januari en 31 december 2026, dus de termijn voor vorig jaar is het einde van dit jaar. Voor 2026 en latere jaren begint de periode later, van 1 april tot en met 31 december van het volgende jaar: de aangifte over 2026 wordt ingediend tussen 1 april en 31 december 2027, en betaling per automatische afschrijving is mogelijk tot 23 december.
Elke eigenaar geeft het eigen aandeel aan. Als een stel het huis samen bezit, dient ieder voor het eigen deel een modelo 210 in.
Hebt u een fiscaal vertegenwoordiger nodig?
Volgens artikel 10 van de wet op de belasting voor niet-ingezetenen moet een niet-ingezetene die niet in een andere EU-staat woont in sommige gevallen een vertegenwoordiger aanwijzen die in Spanje woont: bij activiteiten via een vaste inrichting, wanneer de belastingdienst dat eist vanwege het inkomen of vanwege het bezit van een woning in Spanje, en altijd bij wonen in een land dat geen belastinginformatie uitwisselt met Spanje. De aanwijzing moet binnen twee maanden aan de belastingdienst worden gemeld. Wie geen vertegenwoordiger aanwijst terwijl dat verplicht is, begaat een ernstige overtreding, met een vaste boete van € 2.000, of € 6.000 voor inwoners van landen zonder uitwisseling van belastinginformatie.
Ook wanneer het niet verplicht is, schakelen veel eigenaren een adviseur of gestor in, omdat de belastingdienst in het Spaans schrijft en de termijnen strikt zijn.
Vermogensbelasting op Spaans vastgoed
De Spaanse vermogensbelasting wordt geheven over wat u op 31 december bezit. Niet-ingezetenen betalen die alleen over hun vermogen in Spanje, en vastgoed telt mee tegen de hoogste van deze waarden: de kadastrale waarde, de waarde die de belastingdienst voor andere belastingen heeft vastgesteld, of de betaalde prijs. De vrijstelling van de staat voor niet-ingezetenen bedraagt € 700.000, volgens de wet op de vermogensbelasting.
Sinds juli 2021 staat dezelfde wet elke niet-ingezetene toe de regels toe te passen van de regio waar het grootste deel van zijn of haar Spaanse vermogen ligt. Ley 5/2026, van kracht sinds 11 augustus 2026, verhoogde de eigen vrijstelling van de Comunitat Valenciana tot € 2 miljoen, maar de Valenciaanse belastingwet formuleert die vrijstelling voor belastingplichtigen die in de regio wonen. Hoe beide regels samengaan voor een eigenaar aan de Costa Blanca die niet-ingezetene is, is een vraag om vóór 31 december met uw adviseur te regelen.
Een aangifte vermogensbelasting is verplicht als er belasting te betalen is, of als uw vermogen in Spanje meer dan € 2 miljoen waard is, ook wanneer er geen belasting verschuldigd is. De pagina van de belastingdienst over vermogensbelasting voor niet-ingezetenen bevestigt dat het formulier, D-714, en de termijn dezelfde zijn als voor ingezetenen, en dat de aangifte online wordt ingediend.
Belasting voor niet-ingezetenen is in principe eenvoudig en in de praktijk makkelijk verkeerd te doen. De kadastrale waarde, het juiste percentage, de verhuurde dagen, uw woonland en het belastingverdrag met dat land spelen allemaal mee. Een belastingadviseur in Spanje hoort uw eigen situatie na te kijken, en veel eigenaren laten de jaarlijkse aangifte aan zo iemand over.
Praktische stap: noteer de kadastrale waarde van uw IBI-betalingsbewijs, het percentage en het tarief die voor u gelden, en zet de termijn voor modelo 210 elk jaar in uw agenda. Zie voor de andere jaarlijkse rekeningen de jaarlijkse kosten van een woning in Spanje, en voor de dag dat u verkoopt een woning in Spanje verkopen als niet-ingezetene. Koopt u om te verhuren, begin dan bij investeren in vastgoed aan de Costa Blanca Noord.
Woningen bij deze gids
Langs de kust
Geschreven door Nicolas Strebel.